Andorra Consulting
ADVISORY AND SUPPORT

Податок на доходи фізичних осіб.

Податок на доходи фізичних осіб-резидентів Андорри відомий як IRPF.​

Базова ставка подоходного податку в Андоррі – 10%. Тобто фізична особа сплачуватиме податок не більше 10%.

Для порівняння – середній світовий показник податку з доходів фізичних осіб становить 31,45%.

​

Однак, як і в багатьох інших країнах, ставка податку змінюється залежно від суми доходу:

0–24000 євро: 0%,

24001 євро – 40000 євро: 5%,

від 40 001 євро: 10%.

​

Ставки податку для подружніх пар (спільний дохід сім'ї) дещо відрізняються:

0–40000 євро: 0%,

від 40 001 євро: 10%.​

​

IRPF застосовується до будь-яких фізичних осіб із податковим резидентством Андорри.​

Податок на доходи фізичних осіб застосовується до всіх форм доходу. На відміну від багатьох країн із територіальною системою оподаткування, Андорра оподатковує своїх резидентів податком на їхній світовий дохід (за мінусом податку, сплаченого в інших юрисдикціях).

Оподатковуваний дохід за кордоном включає зарплату від закордонного роботодавця, дивіденди або доходи від інвестицій за кордоном, пенсійні, ощадні або страхові виплати за кордоном.

До звільнених видів доходу відносяться: доход від державних облігацій Андорри, дивіденди від участі в компаніях, зареєстрованих в Андоррі, дивіденди та інші доходи від володіння підприємствами-резидентами Андорри, приріст капіталу, доход від коштів депонованих у банку Андорри – до 3000 євро, державні гранти та стипендії, літературні, художні чи наукові премії.

​

Податок для осіб-нерезидентів.

Податок для фізичних та юридичних осіб нерезидентів відомий як IRNR.

IRNR виплачується, коли фізична чи юридична особа-нерезидент отримує доход або прибуток від економічної діяльності в Андоррі.

IRNR для фізичних та юридичних осіб-нерезидентів складає 10%.

​

Корпоративний податок у Андоррі.

Будь-яка компанія, зареєстрована в Андоррі або резидент Андорри (у зв'язку з зареєстрованим офісом або ефективним управлінням в країні), вважається податковим резидентом Андорри.

Юридичні особи-резиденти Андорри оподатковуються відповідно до IS.

Номінальна ставка корпоративного податку на прибуток у Андоррі становить 10%. Хоча для деяких типів компаній, таких як холдингові компанії, які інвестують в іноземні компанії (наприклад, що володіють власністю та інтелектуальною власністю), існує особлива ефективна податкова ставка у розмірі 2%, за дотримання деяких додаткових умов.

Середній світовий показник розміру ставки корпоративного податку становить 24,0%.

​​

Податок на дивіденди від андоррської компанії складає 0%.

​

Роялті оподатковуються за ставкою 5%.

​

ПДВ.

Більшість продажів, зроблені в межах кордонів країни оподатковуються 4,5% IGI, або податком на додану вартість.

Ця ставка може бути знижена до 0%, в основному для некомерційних організацій, освіти та охорони здоров'я. 1% на продукти харчування (крім алкоголю), книги, газети та журнали та 2,5% на послуги туроператорів та мистецтво.

Підвищена ставка 9,5% застосовується до банківських та фінансових послуг.

​

Податок приріст капіталу.

Номінальна ставка податку приріст капіталу Андоррі становить 10%. Однак є й винятки.​

Якщо ви володієте менше 25% акціонерного капіталу компанії, ви не зобов'язані сплачувати податок на приріст капіталу (опціони, товари та інші інвестиції не підпадають під цей виняток).

Будь-який актив, який утримується понад 10 років, звільняється від податку приріст капіталу.

Податок на приріст капіталу в Андоррі застосовується до інвестицій у всьому світі. Якщо податок, що дорівнює 10% ставці Андорри або вище, вже сплачено з цієї інвестиції за кордоном, він не стягується на місцевому рівні відповідно до законодавства про подвійне оподаткування.

Зверніть увагу, що податок на приріст капіталу від нерухомості в Андоррі дещо відрізняється, про що ми розповімо нижче.

 

Податок на нерухомість.

Нерухомість в Андоррі не оподатковується на спадщину, проте власники несуть відповідальність як з податків на купівлю, так і з податку на приріст капіталу від продажів до 13 років володіння.

При купівлі нерухомості в Андоррі ви повинні заплатити два різні податки:

Фіксований податок: 1,5% від ціни сплачується у COMU (місцевому самоврядуванні).

Impost de Transmissions Patrimonials: 2,5% від ціни сплачується до уряду Андорри.

Для нерезидентів та резидентів, які отримали посвідку менше 3-х років назад, встановлений додатковий збір при купівлі нерухомості - 3% від ціни.

​

Податок на продаж нерухомості в Андоррі (податок на приріст капіталу).

Під час продажу майна ви повинні сплатити податок від 0% до 15% від різниці купівлі і продажу. Розмір податку залежить від того, як довго майно перебувало у власності.

​

Угоди про уникнення подвійного оподаткування.

На сьогоднішній день такі країни мають угоди про уникнення подвійного оподаткування з Андоррою:

Франція: набула чинності з 1 липня 2015 р.

Ліхтенштейн: набула чинності з 21 листопада 2016 р.

Люксембург: набула чинності з 7 березня 2016 р.

Мальта: підписано 20 вересня 2016 р.

Португалія: набула чинності з 23 квітня 2017 р.

Іспанія: набула чинності з 1 серпня 2017 р.

Об'єднані Арабські Емірати: набула чинності з 1 серпня 2017 року

Андорра веде переговори з Бельгією, Чеською Республікою та Нідерландами та висловила намір вести переговори з Естонією, Латвією та Литвою.